Главная → Бухгалтерский форум → Сверка форм 2-НДФЛ и …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

Сверка форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 06:35

Раньше в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога мы указывали одинаковыми. Теперь с введением отчета 6-НДФЛ как надо будет показывать эти суммы?. Будет ли удержанная сумма налога по 2-НДФЛ сверяться с удержанной суммой по 6-НДФЛ?

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 06:35

Если у вас нет доходов в виде материальной выгоды и натуральных доходов, с которых вы не смогли удержать налог, то для вас ничего не изменилось.

Вы и сейчас в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога указываете одинаковыми, если на дату представления в инспекцию справок 2-НДФЛ вы налог у физлиц удержали и перечислили в бюджет. Причем даже в том случае, если зарплату за декабрь выплатили в январе (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

В расчете 6-НДФЛ за 2016 год зарплата за декабрь и НДФЛ с нее обязательно отражаются в разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):

- по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – зарплата за декабрь 2016 г. показывается вместе с другими доходами;

- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – в том числе НДФЛ с декабрьской зарплаты.

А вот строку 070 «Сумма удержанного налога» в отношении декабрьской зарплаты нужно заполнить только в том случае, если она выплачена в декабре. Ведь НДФЛ надо удержать из зарплаты при ее выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если зарплату за декабрь 2015 год вы выплачивали в конце декабря 2015, а зарплату за декабрь 2016 выплачивали в конце декабря 2016, то в этом случае у вас в разделе I расчета 6-НДФЛ за 2016 год строки 040 и 070 будут равны.

Если же зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г., тогда НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 расчета за 2016 год отражать не нужно. Его надо показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года (Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@). Тогда у вас строки 040 и 070 будут различаться на сумму декабрьского НДФЛ.

Контрольными соотношениями, которые утвердила ФНС, предусмотрено только равенство сумм исчисленного налога, указанного в расчете 6-НДФЛ за 2016 год, и в справках 2-НДФЛ с признаком 1 по всем физлицам за этот же период (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

А вот суммы удержанного налога, указанные в обеих формах, налоговики сверять не будут (Письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Если у вас нет доходов в виде материальной выгоды и натуральных доходов, с которых вы не смогли удержать налог, то для вас ничего не изменилось. 
Вы и сейчас в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога указываете одинаковыми, если на дату представления в инспекцию справок 2-НДФЛ вы налог у физлиц удержали и перечислили в бюджет. Причем даже в том случае, если зарплату за декабрь выплатили в январе (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).
В расчете 6-НДФЛ за 2016 год зарплата за декабрь и НДФЛ с нее обязательно отражаются в разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):
 - по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – зарплата за декабрь 2016 г. показывается вместе с другими доходами;
- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – в том числе НДФЛ с декабрьской зарплаты. 
А вот строку 070 «Сумма удержанного налога» в отношении декабрьской зарплаты нужно заполнить только в том случае, если она выплачена в декабре. Ведь НДФЛ надо удержать из зарплаты при ее выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если зарплату за декабрь 2015 год вы выплачивали в конце декабря 2015, а зарплату за декабрь 2016 выплачивали в конце декабря 2016, то в этом случае у вас в разделе I  расчета 6-НДФЛ за 2016 год строки 040 и 070 будут равны. 
Если же зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г., тогда НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 расчета за 2016 год отражать не нужно. Его надо показать в расчете 6-НДФЛ за I  квартал 2017 года (Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@). Тогда у вас строки 040 и 070 будут различаться на сумму декабрьского НДФЛ.  
Контрольными соотношениями, которые утвердила ФНС, предусмотрено только равенство сумм исчисленного налога, указанного в расчете 6-НДФЛ за 2016 год, и в справках 2-НДФЛ с признаком 1 по всем физлицам за этот же период (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).
А вот суммы удержанного налога, указанные в обеих формах, налоговики сверять не будут (Письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Отмена

Ответить